您的当前位置:首页 > 阿沁 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-06-28 23:51:35 来源:网络整理 编辑:阿沁
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
苹果提升 MacBook Air 屏幕亮度,硬件规格维持不变2024-06-28 23:46
国产大型客机C919通过首飞技术评审2024-06-28 23:44
上色彩照里的全民抗战的英雄气概 感受毋宁死不苟活的悲壮2024-06-28 23:38
甘肃两姐妹被洪水卷走失踪 当地警方不予立案2024-06-28 23:37
河北“袁府”是养老院?白岩松:要真是,就感动中国了2024-06-28 22:29
西安奔驰女车主质疑的金融服务费是什么?业内详解2024-06-28 22:13
歼31迎来新契机 川地曝出强劲新中推 不是涡扇19但更强2024-06-28 21:58
奔驰维权女车主回应债务纠纷:漏洞百出 实在太无聊2024-06-28 21:56
网易新闻频道首页改版意见反馈2024-06-28 21:42
被包拯吐了一脸口水,宋仁宗为什么留着不擦?2024-06-28 21:35
十年后国产动漫是否能崛起?2024-06-28 23:49
北宋王朝最大的功臣,若没有这个人,北宋可能会早一百年成为南宋2024-06-28 23:45
盘点那些出现在电影中的吃鸡武器,你用过哪几个?2024-06-28 23:41
丈夫忘买鸡腿被妻子拿刀捅死 亲友:他太宠老婆了2024-06-28 23:01
细数林徽因和梁思成的李庄避难生活,国难当头,当苦中作乐2024-06-28 22:57
立法拟明确:接种疫苗死残 不能排除是异常反应也补偿2024-06-28 22:27
奔驰维权女车主回应债务纠纷:漏洞百出 实在太无聊2024-06-28 22:20
未来7天,运势一路飘红,财运大旺事业顺利的生肖!2024-06-28 22:19
姓名里最忌讳的36个字,你中枪了吗?2024-06-28 21:38
二次元为何又遭家长们抵制?跟动漫无关它才是问题的关键2024-06-28 21:10