您的当前位置:首页 > 嘉琳 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-06-28 19:04:27 来源:网络整理 编辑:嘉琳
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
俞正声会见巴西联邦共和国总统2024-06-28 19:00
习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响2024-06-28 18:49
中共中央党校举行秋季学期开学典礼 刘云山出席并讲话2024-06-28 18:34
天天喊着要创新,这些餐饮老板告诉你,这样做才有效2024-06-28 18:29
习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展2024-06-28 18:16
掉发少了,皮肤滑了,竟然是因为浴室里这个细节!2024-06-28 18:00
全球智能音箱市场暴涨 中国市场增长最快——2024-06-28 17:30
下月起,你爱吃的这些食品要涨价了?!看完清单想哭2024-06-28 16:42
俞正声会见巴西联邦共和国总统2024-06-28 16:24
赵本山女徒弟胖丫获刑3年:犯生产、销售假药罪2024-06-28 16:19
大学里赢在未来的专业,看清楚了形势,找工作轻而易举2024-06-28 18:50
许志安出轨视频流出原因曝光:与司机价钱没谈妥2024-06-28 18:36
太平天国运动注定失败?看洪秀全的奢靡生活就知道了2024-06-28 17:52
习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响2024-06-28 17:27
天热不想下厨房?试试这两道凉拌菜,美味营养,厨房小白都会做2024-06-28 17:23
黄金下周或迎转机 但仍有一“致命威胁”2024-06-28 17:20
【柒爸日运4月21日】双鱼求职有好机会,天蝎容易被加班困扰2024-06-28 17:04
起底城市绿化中的奢靡之风:贫困县斥资200多万种银杏2024-06-28 17:03
中国电竞战队4AM伦敦“吃鸡”杀入总决赛,韦神接受专访2024-06-28 16:40
柠檬精排酸指南:错过了姨夫传教,Sony Expo还有什么可看? 2024-06-28 16:30