您的当前位置:首页 > 舒高 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-09-21 07:00:04 来源:网络整理 编辑:舒高
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
娱乐圈“微商大佬”,林志玲代言一年纳税21亿元,要上市了?2024-09-21 06:46
百场“傲骨”成国安灵魂人物 施密特赞其为御林军心脏2024-09-21 05:58
美军专家:想要打败中国只有一个办法,但这条红线美几十年不敢碰2024-09-21 05:51
丈夫忘买鸡腿被妻子拿刀捅死 亲友:他太宠老婆了2024-09-21 05:47
歌唱家苏小明被曝饭局上大爆粗口 网友:偷拍者小人2024-09-21 05:42
奔驰维权女车主回应债务纠纷:漏洞百出 实在太无聊2024-09-21 05:38
赵本山女徒弟胖丫获刑3年:犯生产、销售假药罪2024-09-21 05:35
西安财经大学正式揭牌 校领导:将迎来全新的历史阶段2024-09-21 05:22
歼31迎来新契机 川地曝出强劲新中推 不是涡扇19但更强2024-09-21 04:34
当狗狗收到生日蛋糕,脸上的表情绝了……2024-09-21 04:21
林黛玉寄居贾府,为什么出手那么阔绰显得很有钱?2024-09-21 06:38
今日谷雨,也是联合国中文日2024-09-21 06:38
怀孕8个月,离预产期越来越近,胎儿是什么样子的呢?2024-09-21 06:36
关羽守华容道是诸葛亮的一个大阴谋2024-09-21 06:07
中国成功发射北斗三号系统首颗倾斜地球同步轨道卫星2024-09-21 05:55
主人用透明胶带测试二哈智商,最终结论:这狗没白养2024-09-21 05:50
深圳一外企员工连续加班一个多月后自杀身亡2024-09-21 05:06
4月20日 东非要闻【第718期】万豪集团着眼于拓宽在埃塞俄比亚的业务2024-09-21 04:48
起底城市绿化中的奢靡之风:贫困县斥资200多万种银杏2024-09-21 04:38
丈夫忘买鸡腿被妻子拿刀捅死 亲友:他太宠老婆了2024-09-21 04:30