您的当前位置:首页 > 段俊 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-06-29 04:25:43 来源:网络整理 编辑:段俊
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!2024-06-29 04:16
白宫新闻秘书被曝多次发表误导性言论,美记者:她应该被解雇!2024-06-29 04:10
笑星和他的朋友们:无所不包的科普动画,寓教于乐的百科全书2024-06-29 04:08
Tod’s 集团董事长:战略变革开始收效,电商渠道以高两位数增长2024-06-29 03:47
孩子爱吃的3样零食,可能铝超标!孩子再馋也别买着吃了2024-06-29 02:42
一线教师:学校都成“高考工厂”,教育算是遭灾了?2024-06-29 02:32
连续四艘航母驶进印度洋,巴铁不再是主要目标,俄称背后有大阴谋2024-06-29 02:29
996工作制很累?日本“社畜”们快羡慕哭了2024-06-29 02:16
高考报考:这些大学都是985、211,而且录取分数低,简直就是捡漏的好选择2024-06-29 02:12
为什么人们会痴迷于养猫?不光是无法抗拒的可爱,更多的还是陪伴2024-06-29 02:08
中国长三甲系列运载火箭实现100次发射2024-06-29 04:04
农村濒临灭绝的“老东西”,不见得多值钱,但农民看到就回忆满满2024-06-29 03:27
狗子用眼神疯狂暗示主人带它出去玩,这眼神也是没谁了!2024-06-29 03:19
河北“袁府”是养老院?白岩松:要真是,就感动中国了2024-06-29 03:16
中国长三甲系列运载火箭实现100次发射2024-06-29 03:06
25万苏军参加大片拍摄,踩着炸点进入片场:900吨炸药造百亿票房2024-06-29 02:32
窦靖童电影首秀斩获“天坛奖”最佳女配角奖2024-06-29 02:25
奔驰女车主维权和解协议内容:补过生日 十年VIP2024-06-29 02:20
传国玉玺流落到哪?和氏璧镌刻而成,溥仪退位出宫后就消失了2024-06-29 02:17
网易新闻频道首页改版意见反馈2024-06-29 02:08