您的当前位置:首页 > 梁心颐 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-06-28 23:18:44 来源:网络整理 编辑:梁心颐
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响2024-06-28 22:57
习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响2024-06-28 22:49
习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展2024-06-28 22:06
重庆这个不出名的小众景区,却有让人震撼的千手观音造像2024-06-28 21:53
习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展2024-06-28 21:41
中马又一大项目重启,总值约2270亿元2024-06-28 21:38
林黛玉寄居贾府,为什么出手那么阔绰显得很有钱?2024-06-28 21:24
中国成功发射北斗三号系统首颗倾斜地球同步轨道卫星2024-06-28 21:21
哈士奇和博美恋爱,于是就有了这只狗,美翻了!2024-06-28 21:13
不会搭配的看过来!黑色T恤搭配深咖色休闲裤显高还很时尚,特美2024-06-28 20:46
西安奔驰女车主质疑的金融服务费是什么?业内详解2024-06-28 23:17
神吐槽:求你别翻拍了 我就喜欢嚼冷饭2024-06-28 23:11
海底捞外卖去年营收超3亿!火锅外卖真的这么好赚?2024-06-28 23:08
黄金下周或迎转机 但仍有一“致命威胁”2024-06-28 22:58
在农村,不少农民有出息后都和父老乡亲断了关系,不再来往,为啥2024-06-28 22:40
两千到三千元的手机,有哪些可以选择呢?我会推荐这几款2024-06-28 22:02
十年后国产动漫是否能崛起?2024-06-28 21:49
习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响2024-06-28 21:23
丽江市古城区卫生健康系统着力强化扫黑除恶专项斗争宣传发动工作2024-06-28 20:42
立法拟明确:接种疫苗死残 不能排除是异常反应也补偿2024-06-28 20:40