您的当前位置:首页 > 李天华 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-06-29 02:45:07 来源:网络整理 编辑:李天华
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
定了!庆祝海军成立70周年 海上阅兵23日举行 10余国派舰艇参加2024-06-29 02:20
C9全员女装COS K/DA皮肤,女版酒桶太辣眼!2024-06-29 02:09
神吐槽:求你别翻拍了 我就喜欢嚼冷饭2024-06-29 02:04
大学里赢在未来的专业,看清楚了形势,找工作轻而易举2024-06-29 01:52
丈夫忘买鸡腿被妻子拿刀捅死 亲友:他太宠老婆了2024-06-29 01:47
神吐槽:要下多大血本 才能让国人遵守规则?2024-06-29 01:37
多喝牛奶爱长个?真正能让孩子长高的方法,只有这3个!2024-06-29 01:18
今日谷雨,也是联合国中文日2024-06-29 01:14
神吐槽:潘金莲状告导演 西门庆也应当被告2024-06-29 00:13
柠檬精排酸指南:错过了姨夫传教,Sony Expo还有什么可看? 2024-06-29 00:09
你能接受二次元的腐文化吗?二次元腐向cp为何常被人鄙视?2024-06-29 01:55
神吐槽:要下多大血本 才能让国人遵守规则?2024-06-29 01:53
奔驰维权女车主回应债务纠纷:漏洞百出 实在太无聊2024-06-29 01:49
第44颗北斗导航卫星发射成功,长三甲系列火箭完成百次发射2024-06-29 01:42
生产、销售假劣疫苗,罚款标准拟提至3000万2024-06-29 01:36
神吐槽:来自东方的神秘力量 竟可轻松戒毒瘾2024-06-29 01:21
王者荣耀或迎毁灭打击?广电总局:抽奖必须精确到抽几次能中!2024-06-29 01:00
李克强会见巴西联邦共和国总统2024-06-29 00:39
法国国殇!一文读懂让巴黎圣母院成炼狱的大火2024-06-29 00:34
苹果提升 MacBook Air 屏幕亮度,硬件规格维持不变2024-06-29 00:23