您的当前位置:首页 > 祝钒刚 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-06-28 19:05:56 来源:网络整理 编辑:祝钒刚
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
中国成功发射北斗三号系统首颗倾斜地球同步轨道卫星2024-06-28 18:45
90后妈妈患产后抑郁 为整条街栏杆织上彩虹毛衣2024-06-28 18:30
青岛开启最美樱花季 唯美花海不输武大 门票免费引众多市民观赏!2024-06-28 18:15
荣景已逝?外媒:德国结束经济黄金时期2024-06-28 17:26
丈夫忘买鸡腿被妻子拿刀捅死 亲友:他太宠老婆了2024-06-28 17:05
掉发少了,皮肤滑了,竟然是因为浴室里这个细节!2024-06-28 16:53
主人给二哈做鸡肉饭,结果它却等不及,狗:到底给不给吃啊2024-06-28 16:41
揭秘废储失败后刘邦为何不杀吕后?2024-06-28 16:39
西安维权女车主反被债主维权,一码归一码2024-06-28 16:36
一线教师:学校都成“高考工厂”,教育算是遭灾了?2024-06-28 16:25
阿桑奇健身画面曝光:动作古怪,似与假想敌过招2024-06-28 18:45
奔驰女车主诈骗700多万?上海警方:确实曾被追债2024-06-28 18:31
RNG被斗鱼限制人气?直播热度仅几万,网友评论炸了!2024-06-28 18:18
孩子出不出色,与母亲的性格息息相关,家长别不重视了!2024-06-28 17:53
中国长三甲系列运载火箭实现100次发射2024-06-28 17:43
西安奔驰女车主质疑的金融服务费是什么?业内详解2024-06-28 17:29
主人用透明胶带测试二哈智商,最终结论:这狗没白养2024-06-28 17:06
女装爱好者:在“他”和“她”之间2024-06-28 16:53
【柒爸日运4月21日】双鱼求职有好机会,天蝎容易被加班困扰2024-06-28 16:52
自从家里养了猫,我的智商是越来越不够用,每天找猫猫让我头秃2024-06-28 16:23