您的当前位置:首页 > 许逸婷 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-06-25 13:57:05 来源:网络整理 编辑:许逸婷
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
难怪大S宁愿用健康换美白,和朋友同框她自然肤色明显白一个度2024-06-25 13:52
神吐槽:潘金莲状告导演 西门庆也应当被告2024-06-25 13:50
996工作制很累?日本“社畜”们快羡慕哭了2024-06-25 13:25
神吐槽:来自东方的神秘力量 竟可轻松戒毒瘾2024-06-25 12:35
主人用透明胶带测试二哈智商,最终结论:这狗没白养2024-06-25 11:58
法国国殇!一文读懂让巴黎圣母院成炼狱的大火2024-06-25 11:56
盘点那些出现在电影中的吃鸡武器,你用过哪几个?2024-06-25 11:44
为什么人们会痴迷于养猫?不光是无法抗拒的可爱,更多的还是陪伴2024-06-25 11:40
立法拟明确:接种疫苗死残 不能排除是异常反应也补偿2024-06-25 11:28
中国姐妹在日遇害案续:东京高院撤销一审判决,发回重审2024-06-25 11:14
小米9霸榜安兔兔 卢伟冰:打破这个排名只能靠Redmi了2024-06-25 13:44
甘肃两姐妹被洪水卷走失踪 当地警方不予立案2024-06-25 13:30
青岛开启最美樱花季 唯美花海不输武大 门票免费引众多市民观赏!2024-06-25 13:12
十二届全国人大常委会第二十九次会议在京闭幕2024-06-25 12:23
话题 2024-06-25 12:10
神吐槽:来自东方的神秘力量 竟可轻松戒毒瘾2024-06-25 12:04
科普讲座:听肾科医生讲高尿酸和痛风那些事2024-06-25 11:42
神吐槽:求你别翻拍了 我就喜欢嚼冷饭2024-06-25 11:33
北京大学给出95后使用手机白皮书:最爱是苹果,但国产比例高了2024-06-25 11:26
俞正声会见巴西联邦共和国总统2024-06-25 11:26