您的当前位置:首页 > 菲尔柯林斯 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-09-29 01:04:59 来源:网络整理 编辑:菲尔柯林斯
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
【柒爸日运4月21日】双鱼求职有好机会,天蝎容易被加班困扰2024-09-29 00:41
辽宁遭暴雨侵袭致城市内涝 紧急转移逾12万人2024-09-29 00:40
哈士奇和博美恋爱,于是就有了这只狗,美翻了!2024-09-29 00:24
跨境电商支付蓝海染红 2024-09-29 00:22
关羽守华容道是诸葛亮的一个大阴谋2024-09-28 23:58
70年前北影厂成立,拍摄经典作品你看过几部丨日签2024-09-28 23:52
盘点中国高考“最惨”的6个省,一本分数读二本,一分干掉上千人!2024-09-28 23:49
立法拟明确:接种疫苗死残 不能排除是异常反应也补偿2024-09-28 23:28
歌斐资产全委团队荣获两项大奖项2024-09-28 22:54
春天多喝这道菌菇汤,我家隔天做一次,每次上桌一滴不剩!2024-09-28 22:47
网红“发泄屋” 减压新奇方式 2024-09-29 01:00
控制高血压,是说24小时都要正常么,活动时血压超标可以么2024-09-29 00:55
#链犬日报# 20192024-09-29 00:53
走进洛杉矶县植物园2024-09-29 00:25
5月偏财大喜,诸事大吉!4生肖好运傍身,过上优越生活2024-09-28 23:54
现实版“盲井”!接连杀死矿工骗取近百万赔偿金,骨灰让人随便扔了就行2024-09-28 23:45
初二女生20天内遭到生父多次性侵 生母竟帮忙捂嘴2024-09-28 23:27
海军新任新闻发言人亮相2024-09-28 23:05
起底城市绿化中的奢靡之风:贫困县斥资200多万种银杏2024-09-28 22:42
农村濒临灭绝的“老东西”,不见得多值钱,但农民看到就回忆满满2024-09-28 22:36