您的当前位置:首页 > 李在元 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-09-29 04:55:59 来源:网络整理 编辑:李在元
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
清朝军舰“海圻号”曾计划环球航行2024-09-29 04:41
宝妈妈怎样能发现宝宝有斜颈的发生?2024-09-29 04:26
上色彩照里的全民抗战的英雄气概 感受毋宁死不苟活的悲壮2024-09-29 04:25
女装爱好者:在“他”和“她”之间2024-09-29 04:14
雷军坐朋友车发现小惊喜:小米9自动进入无线充电模式2024-09-29 04:06
手机界又一大佬落下帷幕!走向互联网业务只为最后一搏?2024-09-29 04:00
苹果提升 MacBook Air 屏幕亮度,硬件规格维持不变2024-09-29 03:47
4月底贵人敲门财气到,富贵天降财运高,收获横财无数的生肖2024-09-29 03:10
天热不想下厨房?试试这两道凉拌菜,美味营养,厨房小白都会做2024-09-29 02:44
艾滋病来临的时候,身体常有四个征兆,有两种习惯的人要检查一下2024-09-29 02:38
艾滋病来临的时候,身体常有四个征兆,有两种习惯的人要检查一下2024-09-29 04:44
程序员如何赚外快?2024-09-29 04:41
郭台铭陈赫疑似曝光iPhone11真机!网友吐槽:真的很丑!2024-09-29 04:33
奔驰女车主维权和解协议内容:补过生日 十年VIP2024-09-29 03:48
《招魂》主人公原型去世,因为她温子仁才有机会拍《海王》2024-09-29 03:45
盘点那些出现在电影中的吃鸡武器,你用过哪几个?2024-09-29 03:36
中马又一大项目重启,总值约2270亿元2024-09-29 03:03
白宫新闻秘书被曝多次发表误导性言论,美记者:她应该被解雇!2024-09-29 03:01
主人用透明胶带测试二哈智商,最终结论:这狗没白养2024-09-29 02:47
北京大学给出95后使用手机白皮书:最爱是苹果,但国产比例高了2024-09-29 02:42