您的当前位置:首页 > 茱莉戴克斯特 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-06-29 00:09:49 来源:网络整理 编辑:茱莉戴克斯特
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
神吐槽:求你别翻拍了 我就喜欢嚼冷饭2024-06-28 23:57
中国军舰放缓下饺子 这个问题急待解决 不然将出现甜蜜的尴尬2024-06-28 23:48
神吐槽:求你别翻拍了 我就喜欢嚼冷饭2024-06-28 23:34
李克强会见巴西联邦共和国总统2024-06-28 23:28
观赏化石展品、挖掘野外化石 ,小学生们体验当地质科考员2024-06-28 23:07
神吐槽:求你别翻拍了 我就喜欢嚼冷饭2024-06-28 22:39
话题 2024-06-28 22:20
李克强会见巴西联邦共和国总统2024-06-28 22:09
掉发少了,皮肤滑了,竟然是因为浴室里这个细节!2024-06-28 21:56
神吐槽:潘金莲状告导演 西门庆也应当被告2024-06-28 21:48
海底捞外卖去年营收超3亿!火锅外卖真的这么好赚?2024-06-28 23:52
生产、销售假劣疫苗,罚款标准拟提至3000万2024-06-28 23:45
秀场丨知名华裔设计大师Jimmy Choo为西安大雁塔设计了一件婚纱2024-06-28 23:31
李克强会见巴西联邦共和国总统2024-06-28 23:27
安徽石台牯牛降 皖南小九寨,冷门又美爆 五一小长假来这里准没错!2024-06-28 23:18
中马又一大项目重启,总值约2270亿元2024-06-28 23:07
许志安出轨痛哭道歉:相爱30年,败给新鲜感2024-06-28 22:48
来看看几部经典动漫最初被删除的剧情,可能有点意想不到2024-06-28 22:22
定了!庆祝海军成立70周年 海上阅兵23日举行 10余国派舰艇参加2024-06-28 22:10
窦靖童电影首秀斩获“天坛奖”最佳女配角奖2024-06-28 21:54