您的当前位置:首页 > 山口晶 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-06-26 07:37:20 来源:网络整理 编辑:山口晶
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
你能接受二次元的腐文化吗?二次元腐向cp为何常被人鄙视?2024-06-26 07:21
连续四艘航母驶进印度洋,巴铁不再是主要目标,俄称背后有大阴谋2024-06-26 06:48
优信:我被美奇金撞了一下腰2024-06-26 06:42
不会搭配的看过来!黑色T恤搭配深咖色休闲裤显高还很时尚,特美2024-06-26 06:38
怀孕8个月,离预产期越来越近,胎儿是什么样子的呢?2024-06-26 06:14
奔驰女车主维权和解协议内容:补过生日 十年VIP2024-06-26 05:53
4.21日运 2024-06-26 05:44
盘点中国高考“最惨”的6个省,一本分数读二本,一分干掉上千人!2024-06-26 05:39
小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!2024-06-26 05:32
林黛玉寄居贾府,为什么出手那么阔绰显得很有钱?2024-06-26 05:26
响水爆炸化工厂距民居500米能过环评 村民渴望搬迁2024-06-26 07:24
网易新闻频道首页改版意见反馈2024-06-26 07:18
来看看几部经典动漫最初被删除的剧情,可能有点意想不到2024-06-26 06:50
赵本山女徒弟胖丫获刑3年:犯生产、销售假药罪2024-06-26 06:17
农村濒临灭绝的“老东西”,不见得多值钱,但农民看到就回忆满满2024-06-26 05:39
主人给二哈做鸡肉饭,结果它却等不及,狗:到底给不给吃啊2024-06-26 05:36
天天喊着要创新,这些餐饮老板告诉你,这样做才有效2024-06-26 05:28
响水爆炸化工厂距民居500米能过环评 村民渴望搬迁2024-06-26 05:24
基础 · 组织 2024-06-26 05:19
仔姜别只会当配菜,加它一起拌才绝配,比肉香,连吃5天也不腻2024-06-26 05:12