您的当前位置:首页 > 风车草歌舞团 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-07-03 14:48:59 来源:网络整理 编辑:风车草歌舞团
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
高考报考:这些大学都是985、211,而且录取分数低,简直就是捡漏的好选择2024-07-03 14:40
揭秘废储失败后刘邦为何不杀吕后?2024-07-03 14:32
90后妈妈患产后抑郁 为整条街栏杆织上彩虹毛衣2024-07-03 14:15
卖狗粮又不赚钱了?这家公司2018年净利润跌回了三年前2024-07-03 14:06
民调:乌克兰喜剧演员支持率达75%2024-07-03 13:58
缓解脱发症状,促进新陈代谢,桑葚的功效和作用有哪些?2024-07-03 13:04
美军专家:想要打败中国只有一个办法,但这条红线美几十年不敢碰2024-07-03 13:04
专家谈鹤岗房子白菜价:不是个例,收缩型城市要学会做收缩规划2024-07-03 12:54
奔驰维权女车主回应债务纠纷:漏洞百出 实在太无聊2024-07-03 12:34
走进洛杉矶县植物园2024-07-03 12:05
丽江市古城区卫生健康系统着力强化扫黑除恶专项斗争宣传发动工作2024-07-03 14:31
怀孕8个月,离预产期越来越近,胎儿是什么样子的呢?2024-07-03 13:29
巴黎圣母院得到消防人员抢救 著名玫瑰花窗被烧毁2024-07-03 13:20
中国电竞战队4AM伦敦“吃鸡”杀入总决赛,韦神接受专访2024-07-03 12:52
史上销量最高电子游戏Top 10揭晓!《俄罗斯方块》夺冠!2024-07-03 12:48
为什么人们会痴迷于养猫?不光是无法抗拒的可爱,更多的还是陪伴2024-07-03 12:48
全球智能音箱市场暴涨 中国市场增长最快——2024-07-03 12:41
盘点那些出现在电影中的吃鸡武器,你用过哪几个?2024-07-03 12:38
四川广元跆拳道老师抱摔学生 校方:老师已停职绝不姑息2024-07-03 12:36
史上销量最高电子游戏Top 10揭晓!《俄罗斯方块》夺冠!2024-07-03 12:33