您的当前位置:首页 > 常静 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-06-28 18:58:37 来源:网络整理 编辑:常静
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展2024-06-28 18:37
习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响2024-06-28 18:35
艾滋病来临的时候,身体常有四个征兆,有两种习惯的人要检查一下2024-06-28 18:31
十年后国产动漫是否能崛起?2024-06-28 17:21
多喝牛奶爱长个?真正能让孩子长高的方法,只有这3个!2024-06-28 16:48
中共中央党校举行秋季学期开学典礼 刘云山出席并讲话2024-06-28 16:41
海底捞外卖去年营收超3亿!火锅外卖真的这么好赚?2024-06-28 16:31
神吐槽:求你别翻拍了 我就喜欢嚼冷饭2024-06-28 16:31
4分钟速览《大国外交》之《东方风来》2024-06-28 16:29
神吐槽:要下多大血本 才能让国人遵守规则?2024-06-28 16:15
许志安出轨视频流出原因曝光:与司机价钱没谈妥2024-06-28 18:36
自从家里养了猫,我的智商是越来越不够用,每天找猫猫让我头秃2024-06-28 18:16
歌斐资产全委团队荣获两项大奖项2024-06-28 18:15
十二届全国人大常委会第二十九次会议在京闭幕2024-06-28 17:59
美军专家:想要打败中国只有一个办法,但这条红线美几十年不敢碰2024-06-28 17:47
保定有一座千年历史的金矿,是国家4A景区,它的民俗文化馆好丰富2024-06-28 17:39
第44颗北斗导航卫星发射成功,长三甲系列火箭完成百次发射2024-06-28 17:30
日本一猫主子带大两只流浪猫后,三小只的爱情狗血剧爆红INS,网友:我要上车!2024-06-28 16:49
RNG被斗鱼限制人气?直播热度仅几万,网友评论炸了!2024-06-28 16:39
中共中央党校举行秋季学期开学典礼 刘云山出席并讲话2024-06-28 16:26